+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на имущество нерезидентов физических лиц

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Сообщений: 37 Регистрация: Гражданин РБ приобрел в собственность квартиру в РФ. По законодательству недвижимость облагается ежегодным налогом на имущ-во физ. При этом совершенно не понятно отличается ли ставка налога для нерезидента от ставки для резидента. А еще больше не понятно где брать сумму налога, по адресу нахождения квартиры ее не присылают.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налогообложение доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса, согласно п. При этом п.

Налог на имущество физ лица нерезидента

В целях правильного определения налоговой базы и суммы налога необходимо определить статус налогоплательщика: относится он к налоговым резидентам Российской Федерации или нет. Принцип резидентства residence principle в международном налоговом праве означает неограниченные фискальные обязательства субъекта налога, то есть уплату налогов на совокупные доходы физического либо юридического лица в стране его резидентства.

Второе название принципа резидентства — глобальный принцип налогообложения global principle of taxation , поскольку он предполагает налогообложение глобальных совокупных доходов, образующихся во всех странах ведения коммерческой деятельности.

Такое налогообложение осуществляет страна, являющаяся юрисдикцией резидентства хозяйствующего субъекта. Это позволяет соответствующим судебным и иным инстанциям в спорных случаях интерпретировать данную концепцию в зависимости от обстоятельств. Международные налоговые соглашения, в свою очередь. Вместе с тем концепция налогового резидентства является одной из основополагающих при построении национальной налоговой системы.

В данном случае претензии национальной налоговой юрисдикции распространяются на все виды доходов, принадлежащих резидентам данного государства. Это дает право соответствующим налоговым органам контролировать правильность перечисления резидентами налоговых платежей, выплачиваемых из всех источников доходов, получаемых данными физическими или юридическими лицами, как внутренних, так и зарубежных.

Налоговое резидентство физических лиц определяется исключительно на основе внутренних правовых норм соответствующей фискальной юрисдикции. Поскольку критерии резидентства, существующие в национальном налоговом законодательстве разных стран, могут отличаться друг от друга, то одно и то же физическое лицо может быть признано налоговым резидентом сразу нескольких юрисдикций.

Возможно, впрочем, и обратное: физическое лицо может не являться налоговым резидентом ни одной из юрисдикций, с которой связаны его личные и экономические интересы, если соответствующие внутренние правовые нормы не выявили признаков, позволяющих считать данное физическое лицо резидентом того или иного государства.

Критерии налогового резидентства физических лиц, предусмотренные внутренними правовыми нормами соответствующих юрисдикции, можно свести в следующие наиболее распространенные группы:. Постоянное пребывание физическое присутствие в стране. Для определения налогового резидентства физических лиц в данном случае используется механический тест на общее количество дней пребывания в данной налоговой юрисдикции в отчетном налоговом периоде обычно — календарном году либо любом периоде, состоящем из 12 следующих друг за другом месяцев.

При этом физическое лицо признается налоговым резидентом, если оно постоянно находилось на данной фискальной территории не менее дней б месяцев в году. Такой порядок определения налогового резидентства предусмотрен для жителей ряда европейских стран. Так, жителям Австрии, Венгрии. Дании, Ирландии, Испании, Норвегии, Польши, Португалии, Украины достаточно находиться на территории страны в общей сложности не менее дней в календарном году для их автоматического признания налоговыми резидентами соответствующей юрисдикции.

В Латвии, Румынии, Финляндии, Швеции, Казахстане резидентами считаются те физические лица, которые постоянно находились на данной территории как минимум дня в течение любых последовательно избранных 12 месяцев. Местонахождение постоянного жилища. Данный способ признания налогоплательщика резидентом предполагает, что на территории данной страны у физического лица имеется постоянное жилище permanent home , находящееся либо в частной собственности, либо используемое на правах долговременной аренды.

Наличие подобного жилья означает автоматическое наличие постоянного адреса, по которому данного резидента-налогоплательщика всегда можно разыскать. Постоянным жилищем может считаться как собственный, так и арендуемый дом квартира , а также гостиничный номер, снимаемый на длительный срок. Подобным образом резидентство физических лиц устанавливает налоговое законодательство Германии, Нидерландов и Швейцарии.

Ряд стран признает наличие постоянного жилища как критерий налогового резидентства наряду с постоянным пребыванием в стране в течение дневного периода. В частности, наличие хотя бы одного из двух вышеназванных критериев позволяет считать налоговыми резидентами жителей Австрии, Латвии, Люксембурга, Финляндии и Чехии. Постоянное жилище на данной фискальной территории предполагает, что налогоплательщик официально зарегистрирован по данному адресу.

Такую регистрацию, как правило, осуществляют соответствующие муниципальные органы учета населения включая районные отделения полиции. Для иностранных граждан подобная регистрация зачастую становится возможной лишь при наличии вида на жительство в данной стране, который, в свою очередь, выдается тогда, когда у физического лица имеется собственное или арендуемое на длительный срок постоянное жилище. В дальнейшем владелец или арендатор постоянного жилища, признанный резидентом, получает по своему почтовому адресу соответствующую документацию от налоговых органов и обязан представлять декларацию о совокупных доходах за отчетный налоговый период по месту адресу своего постоянного проживания.

Центр жизненных интересов. В некоторых странах для определения налогового резидентства национальное законодательство предполагает выявление признаков приоритетных личных и экономических интересов в данном государстве, свидетельствующих о том. К критериям имеющихся в данной стране личных интересов обычно относят проживание здесь членов семьи, родственников и знакомых. Экономические интересы, в свою очередь, предполагают приоритетные источники доходов на территории рассматриваемой юрисдикции, наличие здесь движимого и недвижимого имущества, включая жилище и банковские активы.

Совокупность различных личных и экономических интересов, а зачастую и намерения физического лица считать именно данную юрисдикцию приоритетной для проживания и ведения бизнеса позволяет судить о том, что на территории рассматриваемого государства располагается центр жизненных интересов налогоплательщика center of vital interests. Подобная концепция определения налогового резидентства физических лиц получила распространение во Франции и Бельгии.

Кроме того, ее применяет Италия в отношении тех физических лиц, которые не проживают на ее территории как минимум дня в отчетном году, но при этом имеют в Итальянской Республике центр своих жизненных или деловых интересов. Гражданство национальная принадлежность.

Данный критерий налогового резидентства базируется на некогда широко распространенной концепции национальной привязанности nationality link. Эта концепция предполагает, что гражданин данной страны вне зависимости от юрисдикции своего фактического длительного местопребывания обязан платить налоги по принципу резидентства в стране, гражданином которой он является.

Хотя налоговое резидентство определялось на основании гражданства достаточно часто в XIX и в начале XX в. США, Болгарии и Филиппины. Причем даже в том случае, если гражданин США меняет свою национальную принадлежность, становясь обладателем паспорта другого государства, в течение не менее десяти лет после отказа от американского гражданства он продолжает оставаться на налоговом учете в Соединенных Штатах.

Таким образом, даже бывшие граждане США в обязательном порядке обязаны отчитываться о своих доходах перед американской национальной налоговой службой. Стоит отметить совершенствование критериев признания физических лиц резидентами определенной фискальной территории: если раньше государства налоговые суверены следовали в данном вопросе простейшему признаку национальной принадлежности налогоплательщика, то в настоящее время используется более сложная система оценок.

Однако из-за несоответствий критериев определения резидентства физических лиц, применяемых в национальных законодательствах разных стран, индивидуальным налогоплательщикам субъектам ВЭД целесообразно в каждом соответствующем случае самостоятельно проводить тест на факты и обстоятельства пребывания в границах рассматриваемой фискальной территории facts-and-circumstances lest.

Для физических лиц — субъектов внешнеэкономических операций, жилище и имущество которых находятся на территории сразу нескольких стран, а доходы образуются в двух или более государствах, нужно выяснить, в какой из фискальных юрисдикции данное физическое лицо является налоговым резидентом. В таком тесте учитываются все социально-экономические связи налогоплательщика с данной налоговой юрисдикцией, а также зарубежными фискальными территориями, сроки, основные мотивы и намерения пребывания в юрисдикции, претендующей на признание физического лица своим налоговым резидентом.

Если в ходе такого теста выясняется, что налогоплательщик подпадает под юрисдикцию стран, придерживающихся разных критериев, то у налогоплательщиков — физических лиц может быть и двойное, и многократное резидентство. Кроме того, в некоторых случаях можно не являться налоговым резидентом ни одной страны мира.

При возникновении у физического лица двойного или многократного налогового резидентства облегчить его состояние могут международные налоговые соглашения, которые закрепляют лишь за одной из договаривающихся стран исключительные права на налогообложение доходов по глобальному принципу. Такие соглашения должны быть заключены между государствами, претендующими на признание за собой прав юрисдикции резидентства данного лица.

В отсутствие соглашений налогоплательщик может оставаться двойным резидентом, что неизбежно означает ятя него избыточное налоговое бремя. Налоговые соглашения, как правило, используют следующую схему разграничения претензии двух юрисдикции на право признания физического лица своим резидентом с последующим налогообложением но глобальному принципу: поэтапно, спускаясь сверху вниз, на основании нижеследующих четырех основных критериев обе страны оценивают правомерность своих требовании.

Если даже при поэтапном переходе от первого вышеназванного критерия к четвертому однозначно определить единственную страну, на территории которой находится жилище физического лица либо гражданином которой он является, по-прежнему не удается, то страны в лице соответствующих компетентных органов могут договориться между собой, за которой из них закрепляются нрава на налогообложение глобальных доходов данного индивидуального налогоплательщика.

Заметим, что отсутствие налогового резидентства не освобождает налогоплательщика от необходимости уплаты индивидуальных подоходных налогов. Просто в данном случае нет налоговой юрисдикции, которая облагала бы своими налогами глобальные доходы физического лица, в том числе и полученные в других странах.

Тем не менее, во всех странах — источниках образования доходов соответствующие налоги с данных доходов удерживаются. Такое налогообложение осуществляется уже в соответствии с другим принципом международного налогообложения — принципом налогообложения у источника образования доходов. Итак, установление налогового резидентства физических лиц всегда связано с наибольшими сложностями в международном налоговом праве. Трудности возникают тогда, когда налогоплательщик может быть одновременно резидентом двух или нескольких стран, в том случае, если данные государства придерживаются разных критериев определения налогового резидентства в своем национальном праве.

В г. В уведомлении на уплату налогов налогооблагаемый доход, заявленный Л. Поваротти в сумме 3 лир, был увеличен на сумму 2 лир, представлявшую доход от оказания господином Поваротти услуг персонального характера, а также на сумму 6 млн. Кроме того, с Поваротти должна была быть взыскана сумма штрафа в размере 2 лир за недекларирование дохода и непредставление отчетности налоговым органам. В чем же оказалась суть дела? Лучано Поваротти был убежден в том, что с 21 февраля г.

В его собственности находится квартира общей площадью 90 кв. В то же время господин Поваротти к моменту рассмотрения данного дела обладал следующими активами и собственностью на территории Италии:. Помимо указанной недвижимости господин Поваротти владел несколькими банковскими счетами, а также денежными и страховыми депозитами в итальянских банках.

Расследование показало, что с по г. Поваротти получал денежные переводы на ряд личных банковских счетов, в разное время открытых им в семи итальянских банках преимущественно в Модеме. Общий размер проводок по данным счетам превысил 10 млрд. Кроме того, были учтены и личные интересы Поваротти: он проживал долгое время в Италии в то время, когда был женат в первый раз; в Италии родились его дочери, и даже после развода с первой женой его новая семья также находится в Италии.

К тому же в период, во время которого в отношении Поваротти проводилось налоговое расследование — гг. На этом основании итальянские налоговые органы признали, что многочисленная собственность, банковские счета, родственники, проживающие в Италии, позволяют утверждать о том, что центр приоритетных личных и экономических интересов господина Поваротти находится в Италии. Учитывая многочисленные инвестиционные операции и родственные связи господина Поваротти на территории Италии, не было основании утверждать то, что Италия не представляла для Поваротти центральное место жизненных интересов.

Господин Поваротти был признан резидентом Италии в налоговых целях и внесен в реестр итальянских граждан-резидентов, проживающих за рубежом. Наличие незадекларированного в Италии дохода Поваротти послужило основанием для начала в отношении него налогового расследования с последующим привлечением к суду. Более того, Поваротти не мог сослаться на неполучение им от итальянских властей уведомления о необходимости уплаты налогов: остановившись во время одного из своих концертных турне в гостинице в Неаполе, он подписал в присутствии налогового инспектора копию одного такого уведомления,.

Что же касается формального резидентства Поваротти на территории Монако по факту имеющегося постоянного жилища в Монте-Карло, то итальянская Налоговая комиссия признала, что ритм и стиль жизни Поваротти как много путешествующего певца по сути — гражданина мира не позволяют считать, что домициль маэстро находится в Монако. И напротив, интересы, которые есть у Поваротти в Модене, позволяют утверждать, что именно Модена — его центр интересов и домициль. На этом основании Поваротти — налоговый резидент Итальянской Республики.

В то же время согласно концепции налогового резидентства Княжества Монако Поваротти — налоговый резидент Монако. Отсутствие между двумя странами международного налогового соглашения вызывает конфликт двух национальных налоговых законодательств источников для признания физического лица резидентом и затрудняет поиск компромисса налоговых служб Монако и Италии на основании конвенционного права.

В конце концов, вторая по счету итальянская судебная инстанция окончательно признала наличие у Поваротти итальянского налогового резидентства согласно национальному итальянскому законодательству , а Княжество Монако, законодательство которого не предусматривает взимания индивидуальных подоходных налогов, изначально не претендовало на итальянские доходы маэстро.

Таким образом, возможный конфликт двух налоговых юрисдикции был исчерпан. Физическое лицо с двойным налоговым резидентством.

Парижский пенсионер — гражданин Франции в возрасте 60 лет — решил переселиться в швейцарский кантон Валэ вместе со своей супругой — гражданкой Швецарии.

Супружеская чета приобрела себе шале в Гран-Монтана Валэ , но при этом в собственности мужа осталась квартира в Париже. Как в подобном случае определяется резидентство данного физического лица и в какой стране уплачивается индивидуальный подоходный налог на основании глобального принципа налогообложения? Согласно налоговому законодательству Франции данный пенсионер является налоговым резидентом Французском Республик, поскольку здесь имеется центр его жизненных интересов, квартира в Париже, источник дохода — пенсионные выплаты, личные и семейные узы дети, другие родственники, друзья Согласно же внутренним правовым нормам Швейцарии данное лицо — налоговый резидент Швейцарской Конфедерации, поскольку имеет в личной собственности жилище на территории данной страны, в котором постоянно проживает шале в кантоне Валэ.

Налоговое резидентство пенсионера оказывается двойным — как во Франции, так и в Швейцарии. Поскольку между двумя странами подписано налоговое соглашение, налоговое резидентство в подобном случае определяется на основании анализа следующих критериев.

Имеются шале в Швейцарии и квартира в Париже. Следовательно, данное физическое лицо по указанному критерию по-прежнему остается налоговым резидентом сразу двух стран. Экономические интересы: пенсия, выплачиваемая французским правительством и переводимая на швейцарский банковский счет. Кроме пенсии часть доходов образуется от депозита в баше Credit Suisse и инвестиций в швейцарские ценные бумаги.

Кто не платит

Общие сведения. Малые предприятия с доходом менее 1. Льготы для недавно созданных предприятий не предусмотрены. В случае если организация получает доходы от нескольких типов деятельности, льготы применяется к общей сумме доходов, полученных на территории одной страны, в свою очередь доходы от деятельности филиалов исчисляются по отдельности.

Налогообложение доходов физических лиц — нерезидентов

НДФЛ при продаже имущества зависит от срока владения. Если до сделки успело пройти достаточное количество времени, налог с продажи можно не платить. Если человек купил квартиру или машину и практически сразу продал, платить придется. Ставка по НДФЛ при продаже имущества для нерезидентов составляет 30 процентов, для резидентов - 13 процентов. Для объектов недвижимости, в числе которых дома, квартиры и комнаты, предельный период владения составляет 3 года при условии, что они были куплены до года. Если позже, то срок составляет 5 лет за исключением случаев, когда недвижимость была приватизирована, унаследована от члена семьи или близкого родственника или подарена ими, либо когда она приобретена в собственность по договору пожизненной ренты.

В соответствии с п. Такие доходы определяются как превышение суммы реализации данного имущества над стоимостью его приобретения, подтверждаемой документально. При отсутствии документов, подтверждающих стоимость приобретения имущества, удержание налога на прибыль у источника выплаты производится исходя из стоимости реализации имущества. Имеются особенности и у статьи НК, она прописывает механизм налогообложения в случае, если имущество, указанное в п. Обязанность по удержанию и уплате налога на прибыль возлагается на источник выплаты дохода покупателя имущества , который признается налоговым агентом. Юридическое лицо — нерезидент, реализующее имущество, обязано представить при наличии налоговому агенту копии документов, подтверждающих стоимость приобретения имущества. Обратить внимание!

На протяжении года планируется продажа такой недвижимости квартиры или сдача ее в аренду непосредственно юридическому лицу, которое будет выполнять функции налогового агента.

В целях правильного определения налоговой базы и суммы налога необходимо определить статус налогоплательщика: относится он к налоговым резидентам Российской Федерации или нет. Принцип резидентства residence principle в международном налоговом праве означает неограниченные фискальные обязательства субъекта налога, то есть уплату налогов на совокупные доходы физического либо юридического лица в стране его резидентства.

Не спешите продавать

На странице информация представлена в упрощённом варианте, различия в налогообложении могут быть вызваны различными фактическими обстоятельствами. Житель зарубежного государства, который получает доход из Эстонии или, находясь в Эстонии, с точки зрения налогообложения считается нерезидентом. Нерезидентом Эстонии считается также и житель Эстонии, у которого есть место жительства в зарубежном государстве, но на основании налогового договора об избежании двойного налогообложения установлены более тесные связи с иностранным государством центр жизненных интересов, более длительное время пребывания.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С 2019 года правила налогообложения НДФЛ при продаже нерезидентами РФ имущества будут изменены

С 1 января налоговые НЕрезиденты смогут официально не платить налог на доходы физических лиц НДФЛ при продаже недвижимости в России. Российский налоговый резидент не должен платить НДФЛ при продаже недвижимости, если он владел этой недвижимостью более минимального предельного срока:. Гражданин, постоянно проживающий в России, купил квартиру в январе за 5 млн. Он продал квартиру в марте за 8 млн. Чистый доход от продажи составил 3 млн. До недавнего времени освобождение от уплаты НДФЛ в связи со сроком владения недвижимостью распространялось только на налоговых резидентов. Напомню, налоговым резидентом России считается физическое лицо, который провело на территории РФ больше дней в течение 12 календарных месяцев п.

Особенности налогообложения доходов нерезидентов от реализации имущества

В сложной запутанной ситуации стоит начать с личной встречи со специалистом. Адвокат построит тактику и стратегию ваших дальнейших действий, оценит риски и предположит, каков наиболее вероятный исход дела. Поверьте, что сэкономленное время и нервы, а также существенная помощь по вашему делу, работа с документами, оформление заявлений, ходатайств, защита ваших интересов и благоприятный исход дела стоят того, чтобы оплатить данные услуги.

Кроме того, существуют такие правовые области, в которых только адвокат наделен исключительными правами. Речь, безусловно, идет об Уголовном праве.

НК к доходам нерезидентов, облагаемым у источника выплаты, относятся капитале юридических лиц – резидентов; • недвижимого имущества. имущества, удержание налога на прибыль у источника выплаты снижение базовой ставки · Налог на доходы физических лиц в

Налогообложение физических лиц

Вы столкнулись с коррупцией, бездействием или беззаконием. Но, вы настроены решительно отстаивать все свои права и бороться за справедливость. Тогда мы поможем вам, причем совершенно бесплатно и в короткие сроки.

Процедура подачи пакета документов сопровождает написание соответствующего заявления. Подача документов много времени не занимает, но их обработка, т.

Задавайте вопросы юристу онлайн без регистрации и ввода телефона прямо. Юриспруденция уже давно встала на рельсы бизнеса и является хорошим источником зарабатывания денег. В этом нет ничего страшного, проблема здесь кроется в другом. С каждым днем становится все больше законников, которые хотят получать солидные гонорары при малейшем участии со своей стороны.

Обсуждение возникшей проблемы с юристом по телефону - это помощь, которую предоставляет наша компания бесплатно для лиц, живущих в Москве, других городах и поселках. На вопросы заинтересованных лиц отвечают квалифицированные специалисты независимо от времени суток.

Любую область права охватывает бесплатная юридическая консультация по телефону, доступна она круглосуточно, без выходных.

К тому же наши юристы обладают достойным практическим опытом в различных сферах деятельности. Вы можете обратиться к узкоспециализированному юристу, обладающему достойными знаниями.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество физических лиц. Подводные камни, о которых важно знать.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Стела

    Я весёлыйи позитивный спамер. Пожалуйста не удаляйте мои комменты. Пусть народ поржот хоть :)

  2. Людмила

    Красота, особенно первая фотка

  3. Савватий

    По моему мнению Вы не правы. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Самсон

    Полностью согласен с автором

  5. Арсений

    Я считаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.